五大案例剖析餐饮企业常见的税务问题

激光雕刻机 | 2021-10-25
本文摘要:餐饮业是吸纳就业很是广泛的一个行业,它涉及到的企业税务问题也是财政人员关注的热点,今天我们就通过几个案例来为大家剖析餐饮企业常见的税务问题,一起来学习一下吧。

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餐饮业是吸纳就业很是广泛的一个行业,它涉及到的企业税务问题也是财政人员关注的热点,今天我们就通过几个案例来为大家剖析餐饮企业常见的税务问题,一起来学习一下吧。甲公司是一家全国知名的以暖锅为特色的餐饮公司,属于增值税一般纳税人。

隆冬时节,又到了该公司一年一度最为忙碌的时候。公司最近开展的相关业务涉及的税务问题让财政小张疑惑了:▶问题一为了吸引主顾,公司近期随机向本单元以外的小我私家赠送了具有价钱折扣性质的代金券。

那么,对于随机向本单元以外的小我私家赠送的代金券,公司是否需要推行个税扣缴义务?企业在业务宣传、广告等运动中,随机向本单元以外的小我私家赠送礼物(包罗网络红包),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他运动中向本单元以外的小我私家赠送礼物,小我私家取得的礼物收入,根据“偶然所得”项目盘算缴纳小我私家所得税,但企业赠送的具有价钱折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼物除外。政策依据《财政部 税务总局关于小我私家取得有关收入适用小我私家所得税应税所得项目的通告》(财政部 税务总局通告2019年第74号)第三条▶问题二公司自制的暖锅底料、秘制蘸料、特色拌菜等特色产物深受主顾喜爱,许多主顾在堂食后还会购置我公司现场制作的食品打包带走。那么,对于现场制作并直接销售给消费者的食品我公司该如何缴纳增值税?纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,根据“餐饮服务”缴纳增值税。

政策依据《国家税务总局关于海内游客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第31号)第十二条▶问题三为了满足销售者足不出户即可享受鲜味的需求,公司近期开始提供外卖食品上门服务,诸如加工制作的羊蝎子暖锅、特色配菜、鲜味鹅肠、招牌肥牛等。那么,对于销售的外卖食品公司该如何缴纳增值税?提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,根据“餐饮服务”缴纳增值税。特别提醒:餐饮企业销售的外卖食品,与堂食适用同样的增值税政策,统一根据提供餐饮服务缴纳增值税。

以上“外卖食品”,仅指该餐饮企业到场了生产、加工历程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产物等货物,未举行后续加工而直接与外卖食品一同销售的,应凭据该货物的适用税率,根据兼营的有关划定盘算缴纳增值税。政策依据《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第九条及其政策解读▶问题四作为餐饮企业,公司能否享受增值税加计抵减政策?自2019年4月1日至2019年10月1日,允许生产、生活性服务业纳税人根据当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(简称“加计抵减政策”)。

2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人根据当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(简称“加计抵减15%政策”)。所称生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重凌驾50%的纳税人。

生活服务的详细规模根据《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)执行。即生活服务,是指为满足城乡住民日常生活需求提供的各种服务运动。包罗文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、住民日常服务和其他生活服务。政策依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税革新有关政策的通告》(财政部 税务总局海关总署通告2019年第39号)第七条《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的通告》(财政部 税务总局通告2019年第87号)第一条、第二条▶问题五2019年12月,公司与张某签订了有偿使用特许谋划权协议,协议划定,张某应在协议签订之日一次性支付特许谋划权使用费24万元,支付用度后张某可以在24个月内使用我公司名称、标志、专有技术、产物及运作治理履历等从事谋划运动并自负盈亏。

那么,对于收取的特许谋划权使用费公司是否需要缴纳增值税?企业所得税又该如那边理?增值税处置惩罚方面:销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务运动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包罗技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。技术,包罗专利技术和非专利技术。其他权益性无形资产,包罗基础设施资产谋划权、公共事业特许权、配额、谋划权(包罗特许谋划权、连锁谋划权、其他谋划权)、经销权、分销权、署理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。

因此,该公司应根据“其他权益性无形资产”缴纳增值税。政策依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施措施》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第二条企业所得税方面:企业所得税法第六条第(七)项所称特许权使用费收入,是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入,根据条约约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十条 泉源: 中税答疑在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,下方评论区留言:想要学习,并收藏本文;私信小编:学习即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学会计课程15天!因领取人数太多,不能实时回复,请大家耐心等候。


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